先把这些词讲成人话
销项税额
专业上是什么意思一般计税销售环节计算的增值税。
进项税额
专业上是什么意思购进支付或负担的增值税。
应征增值税销售额
专业上是什么意思按增值税规则统计的应税交易销售额；登记口径还有相应纳入与排除项目。
可抵扣进项
专业上是什么意思购进环节的税额中，凭证、用途等符合法律条件、可抵减销项的部分。
留抵税额
专业上是什么意思按规则计算后，当期尚未被销项抵完、可继续按规定处理的进项余额。
“销售额、进项、抵扣”先拆成可看到的订单和发票
客户说“给你转了10万元”，先问为什么转
卖货收款可能对应销售；客户还以前欠款，是收回应收；银行借款、股东出资通常不是卖货收入。不能把银行流水全部当销售，也不能只把已经开票的部分当销售。销售额要结合合同、交付、开票和税法时点判断。
日常核对至少分三栏：已经开票的销售、应报但未开票的销售、非销售性质的收款。免税销售是否计入一般纳税人登记口径等，也按登记规则统计，不因本次免税就从营业规模中随意删掉。
销项与进项，用一单货追踪
假设一般计税卖货不含税1万元、税率13%，客户合计付11300元，销项税1300元。购货不含税6000元、进项税780元，假设凭证用途等都满足抵扣条件，本期这组业务的增值税为1300－780＝520元。
6000元是货物价款，不是进项税；6780元是采购含税支出，也不是进项税。小规模简易计税不能把780元按同一方式抵销项，通常把不能抵扣的税按规则计入采购成本等。是否免税还要另看本期总额和交易条件。
滚动12个月怎样动，自己做一个小表
假设原统计窗口2025年11月至2026年10月共有510万元；次月窗口向前移动一个月，减去2025年11月20万元，加上2026年11月30万元，得到520万元。不能每年1月就把过去11个月全清零。
登记销售额中补查、调整、偶然交易等有具体规则；这个简单滚动表用来提前发现接近上限，不替代正式登记口径。登记后适用身份及生效期也应和会计确认。
| 开支 | 先拆出什么 | 不应直接得出的结论 |
|---|---|---|
| 开支购货6780元，票列金额6000税780 | 先拆出什么候选进项是780，之后核凭证与用途 | 不应直接得出的结论不是整笔6780都抵税 |
| 开支付工资1万元 | 先拆出什么工资及相应税费义务 | 不应直接得出的结论工资不是增值税采购进项1万元 |
| 开支买老板家用电视 | 先拆出什么私人用途和款项真实性质 | 不应直接得出的结论写公司抬头不自动变成可抵扣采购 |
| 开支合格采购但当月销项少 | 先拆出什么进项、销项、留抵分别列明 | 不应直接得出的结论有留抵不代表必能立即退现金 |
先比较客户最终愿付的钱，而不是两个百分数
假设一般纳税人客户在合格用途下，拿到113元的13%专票，可抵13元，税后采购口径为100元；拿到113元的1%合规专票，可抵约1.12元，对应采购口径约111.88元。
因此客户可能对两种报价的接受程度不同。卖方自己的利润、买方的抵扣利益及市场价格要一起看。这仅是本题条件下的数字比较，不意味着买方可以要求卖方违法提高票面税率。
把标准与区别放在一起看
| 项目 | 小规模通常情形 | 一般纳税人通常情形 |
|---|---|---|
| 项目标准 | 小规模通常情形年应征销售额未超过500万元，未自愿登记一般纳税人 | 一般纳税人通常情形超标依法登记或符合条件自愿登记 |
| 项目算法 | 小规模通常情形不含税销售额×征收率，另判断免减 | 一般纳税人通常情形销项税额－允许抵扣的进项税额 |
| 项目主要数字 | 小规模通常情形法定3%；2026—2027年规定交易减按1% | 一般纳税人通常情形13%、9%、6%依业务适用，部分业务有例外 |
| 项目采购专票 | 小规模通常情形简易计税不能因为拿到票就抵扣进项 | 一般纳税人通常情形合格凭证、用途等满足条件可抵扣 |
| 项目销售专票 | 小规模通常情形可以依法开，免减税选择要对应处理 | 一般纳税人通常情形按实际业务税率开，不是统一13% |
从“听过”，走到“真的明白”
01 · “一年”是滚动窗口，不只每年清零
登记口径是连续不超过12个月或四个季度累计，未取得收入的月份也属于连续经营期。假设2025年11月至2026年10月累计510万元，即使2026年1—10月仅450万元，也不能只看当年数忽略滚动超标。偶然销售无形资产、转让不动产等按规定另算。
2026年规则下，正常超标应在超过标准的次月申报纳税期限内办理；一般纳税人生效通常追至超标当期1日。不同申报周期及补查情形有具体安排，因此接近标准就应核算，不要等年底统一转。
02 · 3%、1%、13%、9%、6%，分别是哪回事
简易计税的法定征收率3%，符合2026—2027年优惠的规定交易减按1%；不动产销售出租、土地使用权转让不属于该条1%优惠。一般计税常见货物等13%，交通运输、建筑及特定货物等9%，其他规定服务及无形资产等6%；免税、零税率、简易等特殊项目另核。
小规模按月10万元、按季30万元起征点判断免税；一般纳税人不能直接套这条小规模起征点。身份是第一步，业务分类是第二步，优惠条件是第三步；不能见到一个百分数就套。
03 · 拿到专票不自动获得抵扣权
小规模采用简易计税，采购专票上的税额不能直接抵减自己应纳增值税。一般纳税人也要核对用途及扣税凭证；用于个人消费、集体福利等法定不得抵扣项目，要分别处理。
假设一般计税卖货不含税10万元，销项1.3万元，合格采购进项1万元，则本期暂算0.3万元。若那1万元进项因用途等不允许抵扣，结果就变了；不能用“都拿到票了”替代核对。
04 · 选身份，为什么必须连价格一起算
假设依法可自愿选择，业务不是免税项目，两种方案均以含税总价113元卖出、含税采购90.4元。一般计税均13%且进项可抵：销项13、进项10.4，应纳2.6元；扣除对应增值税后该笔差额20元。
若小规模方案符合1%优惠且不免税：销售额113÷1.01≈111.88元，增值税约1.12元；采购进项不抵扣，采购成本90.4元，该笔差额约21.48元。这里没有算附加、所得税和其他费用；若大客户因此压价、采购结构或税率变化，比较会变。只对比“1小于13”是不完整的。
05 · 什么场景更值得认真测算登记
主要面对不能抵扣的个人消费者、价格固定、合格进项较少且未超标，可重点评估小规模实际优惠；主要服务一般纳税人大客户、客户重视抵扣、采购合格进项充足或很快超标，则应评估一般纳税人。
这不是自行挑税率的许可。达到法定登记条件就应办理；未超过且核算健全、资料准确，可自愿登记。登记后销售额下降不意味着能自行转回，应核对当时是否有允许转登记的政策，不用旧临时政策推断现在。
放进一笔生意里，跟着算一遍
假设：客户只说“我要专票”
先问清客户需要什么合规抵扣凭证、什么税率和合同价格。小规模可依法开具1%等适用专票，不是只能普票；但不能把依法适用1%的交易随便开成13%。
若客户的采购条件与现有方案不匹配，再把预计业务和合格进项带给会计测算。不要先承诺税率，再倒逼会计开错票。
回到你的店或公司，照着做
- 计算滚动销售额，核对当前登记状态。
- 把客户要求翻译成票种、税率、价格三个具体问题。
- 统计真实可抵扣采购，不把工资等无进项的支出算进去。
- 在同一含税价格或明确可调整价格下比较，再依法办理。
还有这三个问题，顺手说清
问：收到钱才算销售吗？
答：不一定。赊销、预收、先开票、分期收款等的会计与税务时点有具体规则。先交货未收款，可能已经形成收入和应收；收到借款却不属于卖货收入。应把每笔收款对应到合同和交付，再判断所属期间。
问：小规模拿到专票是不是完全没用？
答：不是。虽然简易计税通常不能抵扣该进项，但票仍可作为真实采购的凭证，相关不可抵扣税额通常进入成本等。比如6780元购货，不能抵780元，并不等于整笔采购在所得税上没有价值；还要看货是否销售、扣除条件是否齐备。
问：有进项就一定能省同样多的现金吗？
答：要先符合抵扣条件，还要看当期销项、留抵和适用政策。销项500元、允许抵扣进项780元，不是“应交负280元就自动到账280元”。未抵完的280元按规定后续处理，符合退税条件并办妥才可能退。
依据与适用时间
- 中华人民共和国增值税法
2026-01-01施行；第7—11、15—23、28条 - 中华人民共和国增值税法实施条例
国务院令第826号；2026-01-01施行 - 增值税一般纳税人登记管理有关事项公告
国家税务总局公告2026年第2号；不沿用已废止43号令 - 增值税法施行后增值税优惠政策衔接公告
财政部 税务总局公告2026年第10号；重点为2026—2027年政策 - 进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策
财政部 税务总局公告2023年第12号；优惠至2027-12-31 - 小企业会计准则
财会〔2011〕17号附件；适用于执行本准则的企业，其他企业按其适用准则 - 起征点标准等增值税征管事项公告
国家税务总局公告2026年第4号；小规模部分交易放弃免减税、按适用征收率开票
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