先把这些词讲成人话
附加税费
专业上是什么意思以规定税款等为依据附加计算的税费。
印花税
专业上是什么意思对法定列明凭证等征收的税。
六税两费
专业上是什么意思政策列明六种税和两项教育附加。
纳税人、扣缴义务人
专业上是什么意思纳税人依法承担纳税义务；扣缴义务人依法替收款人扣取并申报缴纳相应税款。
计税依据
专业上是什么意思税法规定用来计算税款的数量或金额。
税率单位
专业上是什么意思百分比、千分比、万分比表达不同数量关系。
房产、土地、车的税
专业上是什么意思针对特定持有、使用、购置或权属转移等事项的税，分别有范围和法定纳税人。
“按什么交、谁交、何时发生”比把税名背下来更重要
把税费想成不同问题的答案
卖了什么，先看增值税；公司依法算出的所得是多少，看企业所得税；个人取得哪类收入，看个税；签了什么法定应税合同，看印花税；持有或取得房屋、车辆等，再看对应资产交易税费。
不是每家公司每个月都交地图中的全部项目。相反，某一税免了，也不会自动让其他税一起免。附加税费的依据通常与实际增值税、消费税等规定金额有关，不直接等于营业额。
六税两费，每个名字大概对应什么
资源税通常围绕应税资源开发等事项；城建税按规定的增值税、消费税等依据；房产税针对规定范围的房产；城镇土地使用税涉及规定区域土地使用；印花税针对法定应税凭证；耕地占用税针对占用耕地等法定事项。两费是教育费附加和地方教育附加。
这是一份现行优惠列举清单，不代表全部税制只有这些项目。符合条件减半，也须先有该税费的应税事项和依法算出的税额，不能在销售额上统一扣个50%。具体优惠排除水资源税、证券交易印花税等范围要按公告。
应税合同不是“只要签字就要交印花税”
印花税法列明的买卖、借款、租赁等凭证有各自税目、范围与税率。一份普通服务协议是否属于列举税目，要看真实内容及法律规定，不能把所有合同一律当买卖合同征万分之三。
反过来，文件叫“合作备忘录”，如果实质已形成法定应税凭证，也不能只凭名称说一定无税。老板可以把合同真实内容、金额、税额是否分列等交会计逐项匹配。
| 写法 | 乘数 | 10万元对应 |
|---|---|---|
| 写法3%：百分之三 | 乘数0.03 | 10万元对应3000元 |
| 写法3‰：千分之三 | 乘数0.003 | 10万元对应300元 |
| 写法万分之三＝0.03% | 乘数0.0003 | 10万元对应30元 |
| 写法千分之一＝0.1% | 乘数0.001 | 10万元对应100元 |
这里只演示比例换算，不表示四种税率可任选。买卖合同和租赁合同应各按适用法定税目及优惠处理。
租办公室：租客付了租金，不代表房东的税都变成租客的税
假设公司租房，先核双方租赁合同的印花税等各自义务，以及公司取得合规租赁凭证和费用扣除问题。房东的出租收入增值税、所得税、房产税等按房东身份和房产情况判断；租客与房东不是同一个纳税人。
双方即使约定某些经济成本由租客负担，也应依法核对发票、支付和合同，不能以合同一句话自动改变法定纳税义务。涉及代扣、代缴等特别规则的，再按具体事项处理。
把标准与区别放在一起看
| 发生的事情 | 可能涉及什么 | 典型数字或判断 |
|---|---|---|
| 发生的事情卖货、服务 | 可能涉及什么增值税及相关附加 | 典型数字或判断增值税依身份业务；城建税7%/5%/1%，教育3%、地方教育2%按适用依据 |
| 发生的事情公司取得所得 | 可能涉及什么企业所得税 | 典型数字或判断通常25%；小型微利符合条件现行相当于5% |
| 发生的事情个体经营、工资、分红 | 可能涉及什么个人所得税 | 典型数字或判断经营5%—35%、综合3%—45%、普通分红通常20%各有口径 |
| 发生的事情签法定应税合同 | 可能涉及什么印花税 | 典型数字或判断如买卖合同通常万分之三；租赁合同千分之一 |
| 发生的事情持有、使用房产土地 | 可能涉及什么房产税、城镇土地使用税等 | 典型数字或判断范围、主体及地方标准分别核对 |
| 发生的事情承受土地房屋权属 | 可能涉及什么契税 | 典型数字或判断适用税率与优惠按所在地及交易核对 |
| 发生的事情拥有或管理应税车辆 | 可能涉及什么车船税等 | 典型数字或判断按法定类别与当地标准，不统一乘车价 |
| 发生的事情生产进口特定消费品等 | 可能涉及什么消费税等 | 典型数字或判断按具体商品与法定环节，不是所有消费都征 |
常见识别地图，不是完整税种清单。资源、环保、车辆购置等特殊事项另按实际核对。
从“听过”，走到“真的明白”
01 · 城建税与教育附加，底数常被算错
城建税按依法实际缴纳的增值税、消费税等规定依据计算，并有排除调整；市区税率7%，县城镇5%，其他地区1%，地点判断按规则。教育费附加通常3%、地方教育附加2%，也按适用依据及减免计算。
假设城建与教育附加各自适用计征依据均为1000元、城建率7%，无其他调整，未享优惠前分别70元、30元、20元，合计120元。不是销售额1000元就算这120元，更不是所有企业都按同一城建率。
02 · 六税两费减半，谁能享、减哪几项
2023—2027年，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，符合政策可对列明资源税（不含水资源税）、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税及两项教育附加减半。
若上例120元均符合减半且无其他优惠影响，合计可为60元。已有免税等优惠还要按规定叠加判断；月销售额不超过10万元、季不超过30万元的缴费义务人，部分教育附加等另有免征规定，不要把所有减免只算一次50%。
03 · 印花税：税率很小，也要找对合同
买卖合同通常按价款万分之三，租赁合同通常按租金千分之一，营业账簿适用范围与资本金额另核。合同列明的增值税税款按法定规则不计入相应计税依据；未分列时不能自己想减多少就减多少。
假设一份应税买卖合同列不含税价款10万元、增值税另列，无其他特殊因素，单个应税合同当事人的税额为30元；符合减半优惠可为15元。不是双方加起来只交30元，也不是所有服务合同都当然征。
04 · 租房、买房、买车，要分谁的义务
房产税、土地使用税、契税、车船税等各有纳税人及范围。租房的企业、房东、买房受让方并非同一角色。合同约定某方承担费用，不自动改变法定纳税人；应把法定义务与双方费用约定分开。
老板自己买的车给公司用，也不是直接拿一张购车发票就认作公司资产。交易主体、权属、合同及实际用途需要共同核对。
05 · 什么不宜硬写成全国统一数字
地方缴费基数、房产土地适用细则、特定行业优惠等随地点和情形变化。正确的具体化是说明“去查哪项、用哪个底数”，而不是给所有客户一张假精确税额表。
把本企业的税费事项做成清单，附税种、触发业务、依据、周期、负责人；没有发生的先标不适用，发生新业务时再补充。
06 · 替个人扣的税，也要列进公司的待办
2026年11月1日起，境内单位购买境内自然人的研发、软件、设计、咨询、广播影视节目（作品）制作、文化、教育服务，要按2026年第28号公告核对增值税及附加扣缴。它与公司自己的增值税、个人的个税不是同一项，不能统称“交过税”就划掉。
范围、按次起征点、优惠、已经缴税及平台依法代办等情况分别判断；无需扣税不必然无需申报。负责人把收款人身份、业务、价款、是否已缴及相关凭证交会计核对，别把这条规则扩大到所有个人付款。
放进一笔生意里，跟着算一遍
假设：一家卖办公用品的有限公司
卖货先核增值税；算年度所得核企业所得税；购销合同核印花税；增值税实际缴税等再核附加；发工资核员工个税扣缴和用工缴费。若只是租办公室，不应把房东的每一种税都不加区分记成自己的法定义务。
即使某季度增值税免税，企业所得税、应税合同等也要独立判断；不能点一个“全免”按钮。
回到你的店或公司，照着做
- 按业务动作列清单，不只抄同行税目。
- 每项写明纳税人、计税依据、税率和优惠。
- 单独核对扣缴义务与自己负担的税。
- 新增业务、财产或地点时更新清单。
还有这三个问题，顺手说清
问：附加税费合计12%，是营业额的12%吗？
答：不是。特定地点城建7%加教育3%、地方教育2%，是在各自适用的规定税款依据上计算。假设依据1000元，未减免前合计120元，符合相应减半才可能为60元。不能把销售10万元直接乘12%算成1.2万元。
问：应付账款、应交税费是不是都算税？
答：不是。应付账款通常是欠供应商的货款或服务款；应交税费是按规定已形成尚待缴纳等的税费项目。两者都可能在负债侧，但对象和依据不同。看负债项目不代表每一项都要交给税务机关。
问：租了办公室，房产税一定由我交吗？
答：不能直接这样判断。房产税有法定纳税人、范围及特殊情形，要看产权和实际安排。普通租客不能把房东全部税种当成自己法定义务；租客自己的合同、凭证和扣除事项也须处理。先分角色，再分税种。
依据与适用时间
- 中华人民共和国城市维护建设税法
第2—5条；注意计税依据及排除项目 - 中华人民共和国印花税法
第1—5条及税目税率表 - 进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策
财政部 税务总局公告2023年第12号；优惠至2027-12-31 - 中华人民共和国增值税法
2026-01-01施行；第7—11、15—23、28条 - 中华人民共和国企业所得税法
2018年修正版；第1、4、5、8、10、15、54—55条 - 中华人民共和国消费税暂行条例
第1条及税目税率表 - 中华人民共和国房产税暂行条例
纳税义务人及适用范围 - 中华人民共和国契税法
第1条：土地房屋权属承受方 - 中华人民共和国车船税法
2019修正；第1条 - 城建税及两项教育附加税费率
教育费附加3%、地方教育附加2%；城建税以现行城建税法为准，已取消营业税不沿用 - 符合条件免征教育费附加等政府性基金
财税〔2016〕12号；按月不超过10万元、按季不超过30万元的相应免征规则 - 印花税法买卖合同范围及税率
动产买卖合同不包括个人书立的；价款万分之三 - 租赁合同印花税计算
租赁合同按租金千分之一；特定住房减免另核 - 小企业会计准则
财会〔2011〕17号附件；适用于执行本准则的企业，其他企业按其适用准则 - 企业会计准则——基本准则（财政部）
资产、负债、所有者权益、收入、费用的定义与确认；具体核算按所执行准则 - 财政部 税务总局公告2026年第28号及附件《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》
2026年11月1日起，境内单位购买自然人特定七类服务的增值税扣缴；已缴不重复扣，平台代办例外另核。
官网本期核对日期：2026年11月9日；原稿审核日期：2026年10月30日。以下内容为一般知识说明，实际处理应结合交易事实与适用规则。
